БУХГАЛТЕРУ
Возмещение НДС со стоимости билета
Как при налогообложении учесть расходы на проезд в командировку транспортом общего пользования, если вы на общем режиме, а ваш агент работает по УСНО
В книге покупок зарегистрируйте распечатанную маршрут/квитанцию авиабилета или контрольный купон железнодорожного билета. Сведения об агенте в книге покупок указывать не нужно.

Входной НДС со стоимости билета ваша организация может принять к вычету на основании самого билета, если сумма налога выделена в нем отдельной строкой. Счет-фактура для этого не обязательна. п. 1 ст. 172, пп. 2, 7 ст. 171 НК РФ; Письма Минфина от 10.01.2013 № 03−07−11/01, от 21.09.2012 № 03−07−11/393. Если приобретался электронный билет с выделенным НДС, то достаточно распечатки этого билета и посадочного талона. Письма Минфина от 29.08.2013 № 03−03−07/35 554, от 19.08.2013 № 03−03−07/33 656, от 12.01.2011 № 03−07−11/07.

Со своей стороны, как агент мы предоставляем:

  • Маршрут/квитанция электронного пассажирского авиабилета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок
  • Контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте)

Все билеты оформляются в соответствии с требованиями на русском языке

Воспользоваться вычетом можно в том квартале, в котором сотрудник составил авансовый отчет по командировке и указал в нем проездные документы (письмо Минфина от 20.05.2008 № 03−07−11/197).

Регистрируя электронные билеты в книге покупок, учитывайте следующую особенность. Агентство (в нашем случае ООО «Финист трэвел») продает вам билет не от своего имени, а от имени перевозчиков. Если компания агент не является плательщиком НДС. То в данном случае счет фактура агентством не предоставляется.
Подробный порядок заполнения соответствующих граф книги покупок приведен в таблице

Графа книги покупок / Что указывать

Графа 1 / Порядковый номер записи

Графа 2 / Код операции 23 «Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации» (приказ ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7−3/136)

Графа 3 / Номер электронного билета (он же является номером документа строгой отчетности) и дату его оформления

Графа 4−6 / Не заполняются

Графа 7 / Номер и дата документа, подтверждающего оплату билета

Графа 8
/ Дату утверждения авансового отчета

Графа 9
/ Наименование компании-перевозчика

Графа 10
/ ИНН перевозчика (при наличии). Этот реквизит не входит в число обязательных реквизитов, утвержденных приказами Минтранса от 08.11.2006 № 134, от 21.08.2012 № 322. Как правило, в электронных билетах на поезда ИНН есть, а в электронных авиабилетах — отсутствует. Если ИНН не указан, графу 10 можно не заполнять (письма Минфина от 28.05.2015 № 03−07−11/30 876, ФНС от 18.08.2015 № ГД-4−3/14 544)

Графа 11−12
/ Не заполняются

Графа 13
/ Не заполняются

Графа 14
/ Код валюты, если стоимость проезда в билете выражена в иностранной валюте. Если стоимость проезда в билете указана в рублях, графу не заполняйте

Графа 15
/ Стоимость проезда (включая НДС). Если стоимость проезда в билете указана в иностранной валюте, показатель графы 15 указывается также в валюте

Графа 16 / Сумма выделенного в билете НДС

10 ОКТЯБРЯ / 2019
СПАСИБО!
Если вам понравилась статья, поделитесь ей в соцсетях :)
Подпишитесь на нашу рассылку!
Чтобы быть в курсе последних новостей Бизнес Трэвел
По всем вопросам свяжитесь с нами любым удобным способом:

E-mail: zakaz@finist-next.ru
+7 (342) 255-42-54 Многоканальная линия
+7 (902) 801-74-69 Дежурная линия
+7 (342) 219-66-90
Соцсети: ВКонтакте | Facebook

© 2019 Финист NEXT
г. Пермь, ул. Газеты Звезда ул. д. 27, офис 205
тел. +7 (342) 255-42-54
Личный кабинет